Schenk- en erfbelasting worden geregeld in de Wet op de schenk- en erfbelasting. Daarin is geregeld dat u belasting moet betalen over wat u uit iemands nalatenschap krijgt. Voordat partners erfbelasting moeten gaan betalen geldt een vrijstelling van € 723.526 voor kinderen € 22.918. Voor eenmalige schenkingen aan kinderen tussen 18 en 40 jaar) bedraagt de vrijstelling € 60.298 (te gebruiken voor eigen woning) of € 28.947 (vrije besteding).
Schenkbelasting over gewone schenkingen aan kinderen is pas verschuldigd boven € 6.035(jaarlijkse vrijstelling).
Schematisch overzicht Schenk- en erfbelasting 2023
| Deel van de belaste verkrijging | Tariefgroep 1 (partners en kinderen) | Tariefgroep 1A (kleinkinderen) | Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) |
| zie () | (tot € 138.642) 10% | (tot € 138.642) 18% | (tot € 138.642) 30% |
| Zie () | (v.a. € 138.642) 20% | (v.a. € 138.642) 36% | (v.a. € 138.642) 40% |
| Vrijstellingsbedragen erfbelasting | |||
| Partners | € 723.526 | ||
| Kinderen en kleinkinderen | € 22.918 | ||
| Zieke en gehandicapte kinderen | € 68.740 | ||
| Ouders | € 54.270 | ||
| Overige verkrijgers | € 2.418 | ||
| Vrijstellingsbedragen schenkbelasting | |||
| Kinderen | € 6.035 | ||
| Kinderen 18-40 jaar (eenmalig) | € 28.947 | ||
| Kinderen 18-40 jaar (eenmalig, t.b.v. verbouwing of aflossing hypotheek eigen woning) | € 60.298 | ||
| Overige verkrijgers | € 2.418 |
Bedrijfsopvolgingsregeling
Het overhevelen van uw bedrijf naar uw kinderen is helemaal vrijgesteld van belasting. Althans voor zover de onderneming niet meer dan € 1.205.871 waard is. Als uw bedrijf meer waard is, dan geldt een 100% vrijstelling voor het deel dat de verkrijger krijgt van die € 1.205.871; voor het meerdere geldt een vrijstelling van 83%. Voor de belasting die dan eventueel nog is verschuldigd (meestal tariefgroep 1 tegen een tarief van 10-20%) kan uw kind tien jaar uitstel van betaling krijgen.
U moet wel aan een aantal voorwaarden voldoen. Wilt u gebruik maken van de regeling, dan moet uw zoon of dochter de onderneming vijf jaar voortzetten. En u moet 55 jaar of ouder zijn.
Goede doelen
Regeling voor Algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s). Alleen instellingen die (nagenoeg) uitsluitend het algemeen nut beogen komen in aanmerking voor de ANBI-regeling. Dat betekent dat zij geen belasting hoeven te betalen over ontvangen schenkingen.
Daarnaast is er een regeling voor Sociaal belang behartigende instellingen (SBBI’s). Dat zijn bijvoorbeeld sportorganisaties en niet-commerciële dorpshuizen. Ook SBBI’s.
